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免税利息红利_Exempt-Interest Dividend

什么是免税利息红利？​

免税利息红利是指来自共同基金的分配，这部分分配不受联邦所得税的影响。免税利息红利通常由投资于市政债券的共同基金支付。

虽然免税利息红利不需缴纳联邦所得税，但可能需要缴纳州所得税或替代最低税（AMT）。

纳税人必须在联邦申报中报告免税利息红利。来自共同基金的免税利息在美国国税局1099-INT表格的第8框中记录。如果您收取了免税利息红利，您还应会收到共同基金公司发出的1099-DIV表格，报告支付的金额。

主要要点​

  • 免税利息红利是来自共同基金的分配，不受联邦所得税的影响。
  • 高净值投资者通常投资市政债券，以利用税收优惠。
  • 虽然免于联邦所得税，但来自市政债券的利息红利可能不免于州税。
  • 即使免于联邦或州所得税，红利也可能需缴纳替代最低税（AMT）。
  • 免税利息红利会在1099-DIV表格中报告。

理解免税利息红利​

红利是公司将部分利润分配给股东的行为。在大多数情况下，这并不是一个必然发生的成本，也不被归类为开支。红利只有在净收益确定后才能被授权和扣除。

红利通常支付给普通股的所有者。股东在一年中的特定时期定期收到红利支付，通常是每季度一次。

例如，截至2023年2月2日，苹果公司的红利为每股0.23美元。苹果公司每年支付四次红利，所有红利均需缴税。

免税利息红利是一种来自共同基金的支付，不需缴纳联邦所得税。这类红利主要出现在市政债券及投资于这些债券的共同基金中。

谁购买免税债券？​

高净值人士更可能投资市政债券，因为节税收益往往超过了投资的相对低回报。高净值个人面临更高的税率，因此低税负投资是一个受欢迎的选择。

免税市政债券的类型通常是为社区利益筹集资金的债券。

如果债券被持有在个人退休账户（IRA）中，免税利息红利的税收优惠就不重要了。这是因为IRA内的所有红利和利息均为免税。

州所得税​

尽管红利利息在联邦上是免税的，但是否免于州税则取决于市政债券发行的州以及您申报税务的州。

根据州的不同，您的所有红利利息可能全免，或只是来自您申报税务州发行的债券部分免税。

例如，假设您的总红利利息为100美元，其中60美元来自您居住的州，40美元来自另一个州。您居住的州仅允许对本州内发行的债券免税，因此您无需为60美元缴纳州税，但40美元则需要缴纳。

替代最低税（AMT）​

替代最低税（AMT）设定了个人必须缴纳的最低税率，无论他们在申报中可以声称多少扣除额或免税。

  • 对于2024年税务年度，单身申报者的免税额为85,700美元，夫妻联合申报的免税额为133,300美元。

AMT的目标是确保某些个人缴纳一定水平的税款，而不是通过各种税收优惠逃避义务。因此，免税利息红利可能需要缴纳AMT，以确保某些人不会逃避应支付的税款。

国税局6251表格将帮助个人确定是否需要缴纳替代最低税（AMT），或者税务软件会自动为他们计算。

如何避免投资收入的税收？​

有多种投资和储蓄工具提供联邦层面免税的回报。

其中最大的类别是市政债券。这些债券由州和地方政府及公立机构（如学区和水务部门）发行。资金可用于有利于社区的特定项目，也可能用于一般基金。

无论如何，支付给债权人的利息不受联邦税的影响，可能免于州和地方税。每个州和地方设定自己的规则，但通常情况下如果债券是在该州发行的，则利息免税。

请记住，市政债券的回报率通常低于公司债券，以换取税收优惠。对于希望将部分收入避税的高净值投资者来说，它们是一种受欢迎的选择。

共同基金分配是否应缴税？​

共同基金的分配几乎总是需要缴税。

例外是免税利息红利，这些红利支付给那些将部分或全部资产投资于免税市政债券的共同基金股东。

您从共同基金收到的应税分配及任何免税分配金额会在共同基金公司年末发送给您的IRS 1099-DIV表格中记录。

为什么免税利息在替代最低税中算作应税收入？​

替代最低税旨在向那些利用各种可能的扣除和漏洞来减少或消除应缴税款的高收入人群收取一定的税款。

免税市政债券是减少未赚收入税负的良好方式。将这些分配加入某些高收入水平人士的总收入中，可以防止他们利用免税利息策略逃避替代最低税。

总结​

市政债券及投资于市政债券的共同基金对于希望将部分红利收入免于国税局征税的高收入人士而言，是一种受欢迎的选择。

这种方法是有效的。但请记住：该税收免除仅在联邦层面有效。您在州或地方可能还需缴税。此外，免税利息红利不会帮助您规避联邦替代最低税。

无论如何，您需要在联邦申报中报告即使是免税的红利。金额将在年末您收到的1099-DIV表格中记录。

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "2023 Instructions for Schedule B."

[2] Internal Revenue Service. "Topic No. 556 Alternative Minimum Tax."

[3] Apple Inc. "Dividend History."

[4] Internal Revenue Service. "IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2024."

[5] Internal Revenue Service. "About Form 6251, Alternative Minimum Tax - Individuals."